Повышение налогов для малого бизнеса снизило сборы и усугубило дефицит бюджета РФ в 2026 году

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса и граждан на специальных налоговых режимах, предпринятое для пополнения бюджета на фоне военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и физических лиц на спецрежимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина РФ Елена Лебединская. По данным ФНС, за первый квартал сборы уменьшились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Какие режимы затронуло падение

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготные страховые тарифы для бизнеса и резко снизили порог годовой выручки для применения УСН — с 60 до 20 млн руб. Это лишило многих предпринимателей возможности работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что ужесточение принесет бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

УСН просел, автоУСН вырос в разы

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, снижение поступлений фиксируется по всем спецрежимам, кроме налога на профессиональный доход. Однако его доля в общей сумме не превышает 4%.

Ключевым режимом для малого бизнеса остается УСН, и именно по нему зафиксировано заметное падение. В первом квартале сборы по упрощенной системе сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт отмечает, что до конца 2026 года значимого роста поступлений по УСН ожидать не стоит: предприниматели перестраивают модели работы, сокращают издержки и адаптируются к новым налоговым условиям.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что часть падения объясняется перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале 2026 года поступления от компаний на автоУСН выросли почти в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме увеличилось примерно в десять раз — до 360 тыс. человек, сообщал в феврале глава ФНС Даниил Егоров.

Патентная система в «минусе»

Мемрук также обратила внимание на ситуацию с патентной системой налогообложения. В начале 2026 года поступления по ПСН оказались отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. Эксперт объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право на применение патента из‑за превышения лимитов по доходам и потребовала возврата переплаченных сумм.

В целом, по оценке эксперта, сборы по специальным режимам для малого бизнеса в 2026 году сократятся на 8–12%. При этом бюджет, по ее мнению, сможет частично компенсировать недобор за счет увеличения поступлений от страховых взносов и роста числа плательщиков на автоУСН.

Федеральный бюджет ушел в глубокий дефицит

На фоне проблем с налоговыми поступлениями по спецрежимам падают и общие доходы федерального бюджета. По данным Минфина РФ, в первом квартале 2026 года доходы сократились на 8,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета за первые три месяца года достиг 4,5 трлн руб. — уже превысив плановый показатель на весь 2026 год, заложенный на уровне 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные уровни, пока не опубликованы.